Que souhaitez-vous savoir


Si vous avez manqué les nouvelles du programme de protection des chèques de paie (PPP) d’hier, c’est compréhensible. Dans une journée où le second tour de la Géorgie a déplacé le contrôle du Sénat et que le chaos de masse a éclaté dans le Capitole, l’annonce tardive de la SBA des règles finales provisoires (IFR) pourrait très bien avoir échappé à votre radar. Si vous comptez, nous approchons de près de 30 règles finales provisoires, ainsi que de plus de 11 pages de FAQ. Voici ce que vous devez savoir sur les dernières réglementations concernant les prêts PPP Second Draw.

L’arrière-plan

Avant de creuser, clarifions certains termes importants. Les règles font référence aux prêts PPP du premier tour en tant que «prêts PPP de premier tirage» et à ce deuxième tour en tant que «prêts PPP de deuxième tirage». Vous vous souvenez peut-être que la SBA n’avait que 10 jours pour diffuser ces informations. Alors, bravo à eux pour avoir respecté la date limite.

L’IFR prend effet immédiatement. Les prêteurs détermineront désormais la date à laquelle vous pouvez présenter une demande, et nous savons que vous aurez moins de trois mois pour le faire. Le dernier jour pour demander et recevoir un prêt PPP est le 31 mars 2021. Comme pour les prêts PPP de premier tirage, les fonds sont limités. Le Congrès a approuvé 284 milliards de dollars de nouveaux prêts. C’est moins que le premier tour de 349 milliards de dollars, qui, vous vous en souvenez peut-être, a disparu en un peu moins de deux semaines. Le Congrès a ensuite alloué 320 milliards de dollars supplémentaires. Et même si ces fonds ne sont pas épuisés, c’est probablement à cause de toute la confusion dans le programme. Maintenant que les règles de pardon et d’imposition sont plus claires, l’argent ira probablement beaucoup plus vite.

Le SBA est prendre des mesures pour garantir les communautés les plus touchées ne manquez pas comme ils l’ont fait la dernière fois: certaines de ces étapes comprennent:

  • Accepter les demandes de prêt PPP uniquement des institutions financières communautaires ou au moins les deux premiers jours de la réouverture du portail de prêt PPP
  • Match de prêteur direct demandes des emprunteurs aux petits prêteurs qui peuvent aider les communautés traditionnellement mal desservies
  • Associez les petites entreprises par le biais du jumelage des prêteurs aux sociétés de développement certifiées (CDC), aux prêteurs du système de crédit agricole, aux intermédiaires de microcrédit et aux prêteurs traditionnels de petite taille d’actifs.

En bref, si vous êtes admissible, il est préférable d’entrer le plus tôt possible. J’espère que vous avez mis vos documents en ordre et aligné votre relation bancaire.

Critères d’admissibilité

Pour être admissible à un prêt PPP de deuxième tirage, vous devez remplir cinq conditions:

  • Vous êtes une entreprise, un entrepreneur indépendant, un travailleur indépendant admissible, un propriétaire unique, une organisation à but non lucratif, admissible à un prêt PPP de premier tirage, une organisation d’anciens combattants, une entreprise tribale, une coopérative d’habitation, une petite coopérative agricole, éligible 501 (c) (6 ) organisation ou organisation de presse à but non lucratif éligible qui:
  • A 300 employés ou moins, sauf si vous êtes une entreprise qui satisfait les Code du Système de classification des industries de l’Amérique du Nord («SCIAN») commençant par 72 ou une organisation de presse éligible avec plus d’un emplacement physique.
  • A connu une réduction de revenus de 25% ou plus en 2020 par rapport à 2019 (plus d’informations à ce sujet ci-dessous).
  • A reçu un prêt PPP de premier tirage
  • Avoir utilisé, ou utilisera, le montant total du prêt PPP du premier tirage au plus tard à la date prévue à laquelle le prêt PPP du deuxième tirage est décaissé à l’emprunteur

La SBA répertorie également ceux qui ne sont pas éligibles aux prêts PPP de deuxième tirage, notamment les sociétés cotées en bourse et toute personne ayant reçu la nouvelle subvention pour les exploitants de sites fermés.

L’exigence de réduction de 25%

La réduction de 25% des revenus est la nouvelle tournure, et vous pouvez la calculer de plusieurs façons. Vous pouvez comparer vos recettes brutes trimestrielles pour un trimestre en 2020 avec les recettes brutes du trimestre correspondant de 2019. Voici l’exemple qu’ils utilisent dans l’IFR: un emprunteur avec des recettes brutes de 50000 $ au deuxième trimestre de 2019 et des recettes brutes de 30000 $ en le deuxième trimestre de 2020 a connu une réduction de revenus de 40% entre les trimestres et est donc éligible à un prêt PPP Second Draw.

Alternativement, si vous étiez en activité au cours des quatre trimestres de 2019, vous pouvez être admissible si les recettes annuelles montrent une réduction de 25% ou plus en 2020 par rapport à 2019. Mais même si vous n’avez pas connu une baisse annuelle de 25% des revenus , ou n’étaient pas en service au cours des quatre trimestres de 2019, vous pouvez toujours répondre à l’exigence de réduction des revenus selon l’une des mesures trimestrielles.

Pour les entreprises qui n’étaient pas en activité au cours du premier, deuxième ou troisième trimestre de 2019, mais qui l’étaient au quatrième trimestre, vous aviez des recettes brutes au premier, deuxième, troisième ou quatrième trimestre de 2020 qui démontrent une réduction d’au moins 25% par rapport au le quatrième trimestre de 2019 peut encore se qualifier.

Enfin, si vous ne fonctionniez pas du tout en 2019, mais que vous étiez en activité avant le 15 février 2020 et que vous aviez des recettes brutes au cours du deuxième, troisième ou quatrième trimestre de 2020 qui démontrent une réduction de 25% par rapport au premier trimestre, vous pouvez également toujours admissible.

Définition des recettes brutes

Le SBA définit les recettes brutes comme «tous les revenus sous quelque forme que ce soit reçus ou courus (conformément à la méthode comptable de l’entité) de quelque source que ce soit, y compris de la vente de produits ou de services, d’intérêts, de dividendes, de loyers, de redevances, d’honoraires ou de commissions, réduits par des retours ou des allocations. » Pour les entreprises individuelles, les entrepreneurs indépendants ou les travailleurs autonomes, vous pouvez consulter le «revenu brut» sur votre annexe C. Pour tous les autres, vous pouvez voir le «revenu total» plus le coût des marchandises vendues, à l’exclusion des gains ou pertes en capital nets, car il s’agit de termes définis et déclarés sur votre déclaration de revenus.

La SBA a établi des règles distinctes pour les recettes brutes pour les sociétés affiliées et les entreprises ayant plus d’un emplacement physique. Voir la section (c) (2) (ii) ou la page 23 du pdf et (c) (4) ou la page 24 du pdf pour ces règles.

Il convient également de noter que vous n’avez pas besoin d’inclure le montant de remise du prêt PPP de premier tirage reçu au cours de l’année civile 2020 dans vos recettes brutes.

L’application

Coûts salariaux

Le montant maximal du prêt est le moindre de deux mois et demi de vos coûts salariaux mensuels moyens ou d’un plafond de 2 millions de dollars. Le calcul du salaire de deux mois et demi est le même que pour les prêts de premier tirage, mais le plafond a été réduit à 2 millions de dollars.

Vous disposez d’un peu plus de flexibilité dans la période de temps relative pour le calcul de vos coûts salariaux. Vous pouvez utiliser l’année civile 2020 ou l’année civile 2019. Si vous n’êtes pas indépendant (y compris les propriétaires uniques et les entrepreneurs indépendants), vous pouvez utiliser la période précise d’un an avant la date d’octroi du prêt, si vous avez choisi de ne pas utiliser 2019 ou 2020 pour calculer les coûts salariaux

Vous voudrez vous assurer d’exécuter tous les scénarios pour voir lequel vous procure le plus de prêt. Ceci est particulièrement important pour les déclarants de l’annexe C puisque le montant de votre masse salariale est basé sur le revenu net. Vous pourriez être dans une situation cette année où votre revenu brut est en baisse de 25%, mais en raison de la réduction des dépenses, votre bénéfice net est en hausse.

De plus, les emprunteurs dont le code SCIAN commence par 72 au moment du décaissement peuvent utiliser 3,5 mois de charges salariales.

Documentation

L’une des parties les plus fascinantes de l’IFR était l’exigence de documentation. La documentation requise pour justifier votre calcul des coûts salariaux est généralement la même que celle requise pour les prêts PPP de premier tirage. Pour cette raison, vous n’aurez pas besoin de soumettre de documents supplémentaires pour justifier les coûts salariaux si vous:

  • a utilisé les chiffres de l’année civile 2019 pour déterminer le montant de son prêt PPP de premier tirage,
  • a utilisé les chiffres de l’année civile 2019 pour déterminer le montant de son prêt PPP de deuxième tirage, et
  • le prêteur pour le prêt PPP de deuxième tirage du demandeur est le même que le prêteur pour le prêt de premier tirage

L’information n’est pas requise parce que probablement votre prêteur l’a déjà. En plus de ne pas avoir à soumettre de documentation, pour les prêts de moins de 150 000 $, vous n’avez pas à fournir la documentation de la réduction de 25% avec la demande. Vous avez juste besoin de le fournir au moment de la demande de pardon.

Si vous ne répondez pas aux critères ci-dessus ou si vous demandez plus d’un capital supérieur à 150 000 $, vous devez soumettre des documents prouvant votre réduction de revenus de 25% ou plus en 2020 par rapport à 2019. Cette documentation peut inclure des formulaires fiscaux pertinents (par exemple, Formulaire 941s), y compris les formulaires fiscaux annuels (par exemple, l’annexe C, le formulaire 1065, le formulaire 1120S), ou si les formulaires fiscaux pertinents ne sont pas disponibles, les états financiers trimestriels ou les relevés bancaires.

Le pardon

Les termes et conditions des prêts PPP de deuxième tirage sont soumis aux mêmes conditions que les prêts PPP de premier tirage. Ceux-ci incluent, mais ne sont pas limités à:

  • La SBA garantissant 100% des prêts
  • Aucune garantie requise
  • Aucune garantie personnelle requise
  • Taux d’intérêt de 1% calculé sur un taux non composé et non ajustable
  • La maturité est de cinq ans
  • Tous les prêts seront traités par tous les prêteurs sous l’autorité déléguée et les prêteurs seront autorisés à se fier aux certifications de l’emprunteur pour déterminer l’éligibilité de l’emprunteur.

Les prêts PPP de deuxième tirage sont également éligibles à l’annulation de prêt aux mêmes conditions que les prêts PPP de premier tirage. Ainsi, pour la grande majorité des emprunteurs (ceux d’entre vous qui empruntent moins de 150 000 $), vous pouvez demander le pardon avec une attestation d’une page, qui devrait sortir dans les prochaines semaines. Gardez à l’esprit, cependant, comme je l’ai mentionné ci-dessus, que vous devrez fournir des documents de réduction de revenus si vous ne les avez pas fournis au moment de la demande de prêt.

Ce sont quelques-uns des faits saillants des prêts PPP de deuxième tirage. Comme toujours, consultez votre fiscaliste pour obtenir des conseils sur votre situation particulière. Gardez également un œil sur les mises à jour supplémentaires.